Xử lý hành vi mua bán hóa đơn giả

Hóa đơn là một trong những chứng từ quan trọng và cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp kinh doanh. Nhưng ngày nay, tình trạng mua bán, phát hành và in hóa đơn gtgt giả, bất hợp pháp ngày càng gia tăng. Luật Blue xin được giới thiệu quy định về Xử lý hành vi mua bán hóa đơn giả

Mục đích, dấu hiệu của việc mua bán hóa đơn sử dụng hóa đơn giả:

Việc mua hóa đơn bán ở chợ đen để hợp thức hóa việc mua hàng cho cơ quan khi nơi bán không có hóa đơn. Doanh nghiệp mua bán hóa đơn nhằm mục đích được Cơ quan Thuế ghi nhận chi phí tính thuế và giảm thuế giá trị gia tăng phải nộp trong năm.

Doanh nghiệp thực hiện hành vi mua bán hóa đơn, sử dụng hóa đơn giả nếu có các dấu hiệu sau:

– Xuất khống hóa đơn, giá trị nghiệm thu cao hơn so với đầu vào.

– Không minh bạch trong hoạt động mua hàng hóa đầu vào, tuy nhiên đầu ra vẫn thực hiện xuất hóa đơn.

– Mua hàng hóa, vật tư của các cá nhân, chi trả bằng tiền mặt và không mua hóa đơn nhưng đầu ra vẫn thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng.

theo quy định tại điều 39 Chương IV Nghị định số 109/2013/NĐ-CP về xử phạt hành chính trong lĩnh vực hóa đơn:

“Điều 39. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn của người mua

2. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn”.

Tuy nhiên, nếu như bạn đã từng bị xử phạt hành chính về hành vi này trước đây thì bạn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định tại khoản 1, điều 164 BLHS quy định về tội in, phát hành, mua bán trái phép hoá đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước:

“1. Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hoá đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước với số lượng lớn hoặc đã bị xử phạt hành chính về hành vi này hoặc đã bị kết án về tội này, chưa được xoá án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ năm mươi triệu đồng đến hai trăm triệu đồng, cải tạo không giam giữ đến ba năm hoặc phạt tù từ sáu tháng đến ba năm”.

Cụ thể trong trường hợp của bạn được quy định tại điểm c.3 khoản 3 điều 2 thông tư liên tịch số : 10/2013 về hướng dẫn áp dụng 1 số điều của luật hình sự về lĩnh vựa thuế, tài chính và kế toán:

“Điều 2. Về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước

3. Các hành vi qui định tại Điều 164a của BLHS được hiểu như sau:

a) In trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước là hành vi tự in hóa đơn hoặc tự khởi tạo hóa đơn điện tử khi không đủ điều kiện hoặc không đúng, không đầy đủ các nội dung theo qui định của pháp luật; In hóa đơn giả hoặc khởi tạo hóa đơn điện tử giả;

b) Phát hành trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước là hành vi lập tờ thông báo phát hành không đầy đủ nội dung; không gửi hoặc không niêm yết tờ thông báo phát hành hóa đơn theo đúng qui định;

c) Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước gồm các hành vi sau đây:

c.1) Mua, bán hoá đơn chưa ghi nội dung hoặc ghi nội dung không đầy đủ, không chính xác theo qui định;

c.2) Mua, bán hoá đơn đã ghi nội dung, nhưng không có hàng hoá, dịch vụ kèm theo;

c.3) Mua, bán hoá đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng, hóa đơn đã hết giá trị sử dụng, hóa đơn của cơ sở kinh doanh, dịch vụ khác để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc cấp cho khách hàng khi bán hàng hóa dịch vụ;

c.4) Mua, bán, sử dụng hoá đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hoá, dịch vụ giữa các liên của hoá đơn”.

Mọi thắc mắc quý khách vui lòng liên hệ Luật Blue để được tư vẫn miễn phí.

Thông tin liên quan:
Thủ tục thông báo phát hành hóa đơn lần đầu trong Công ty cổ phần Doanh nghiệp trước khi sử dụng hoá đơn cho việc bán hàng hoá, dịch vụ phải lập và gửi thông báo phát hành hoá đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Vậy thủ tục thông báo phát hành […]
Thủ tục tạo hóa đơn trực tiếp in từ máy tính tiền Hóa đơn trực tiếp in từ máy tính tiền là một trong những giải pháp tiết kiệm thời gian, chi phí cho doanh nghiệp. Luật Blue sẽ hướng dẫn quý vị qua bài viết sau. Các quy định về tạo hóa […]
Các lỗi thường gặp khi kê khai thuế GTGT đầu ra Kê khai thuế GTGT là công việc hàng tháng, hàng quý mà kế toán phải làm. Tuy nhiên, vẫn thường hay xảy ra các sai sót dẫn đến phải kê khai bổ sung, điều chỉnh. Xác định sai giá trị […]
Lợi ích khi sử dụng phần mềm quản lý chữ ký số Token Manager Với các đơn vị, tổ chức, cá nhân đang triển khai dịch vụ VNPT CA sẽ thấy vô cùng tiện lợi khi ứng dụng VNPT Token Manager, một phần mềm quản lý chữ ký số với những trải nghiệm mới […]
Thủ tục nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử Khi tiến hành nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, bạn hoàn toàn có thể lựa chọn 1 trong 2 cách: nộp hồ sơ bằng văn bản giấy hay nộp hồ sơ bằng văn bản điện […]